gosuprГосударственное управление. Электронный вестникPublic Administration. E-journal (Russia)2070-1381Факультет государственного управления МГУ имени М.В. Ломоносова10.24412/2070-1381-2023-98-62-72gosupr-277Research ArticleЭКОНОМИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ УПРАВЛЕНИЯECONOMIC ISSUES IN ADMINISTRATIONНалоговый потенциал малого предпринимательства в Кыргызской Республике: основные направления вывода из теневой экономикиTax Potential of Small Business in the Kyrgyz Republic: The Main Directions of Mitigating Shadow Economyhttps://orcid.org/0000-0002-1159-9528ЮсуповаГ. Н.YusupovaG. N.

Юсупова Гульшара Ниязовна, кандидат педагогических наук, доцент экономики

Бишкек, Кыргызская Республика

Gulshara N. Yusupova, PhD, Associate Professor

Bishkek, Kyrgyz Republic

Jugn888@gmail.comЮгайН. А.YugaiN. A.

Югай Нина Аркадьевна, кандидат экономических наук, доцент

Бишкек, Кыргызская Республика

Nina A. Yugai, PhD, Associate Professor

Bishkek, Kyrgyz Republic

mika96.dd@mail.ruЧогулдуровМ. Д.ChoguldurovM. D.

Чогулдуров Муктар Дуйшёнович, кандидат географических наук, директор Института непрерывного и дистанционного образования

Бишкек, Кыргызская Республика

Muktar D. Choguldurov, PhD, Director of the Institute of Continuing and Distance Education

Bishkek, Kyrgyz Republic 

choguldurov@mail.ruМеждународный Университет КыргызстанаInternational University of KyrgyzstanБишкекский гуманитарный университет им. К. КарасаеваBishkek Humanitarian University named after K. Karasaeva2023310520260986272Copyright © Юсупова Г.Н., Югай Н.А., Чогулдуров М.Д., 20262026Юсупова Г.Н., Югай Н.А., Чогулдуров М.Д.Yusupova G.N., Yugai N.A., Choguldurov M.D.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://www.spajournal.ru/jour/article/view/277

Статья посвящена исследованию роли налогового потенциала малого предпринимательства в Кыргызской Республике в период пандемии и в современной ситуации активного реформирования налогообложения малого бизнеса. Авторами проведен научный обзор теоретических и правовых основ налогообложения субъектов малого бизнеса по процессу реформирования, рассмотрены основные направления создания благоприятного налогового климата и его влияние на уровень теневой экономики. Цель исследования — определить эффективность налогообложения малого бизнеса как составной части налоговой стратегии государства. Для достижения цели исследования были решены следующие задачи: проанализирована налоговая стратегия малого бизнеса в Кыргызской Республике; оценены основные показатели предпринимательской деятельности в Республике; выявлены пути совершенствования механизма налогообложения для стимулирования деятельности малого бизнеса и повышения эффективности управления при решении стратегической задачи по выводу из теневой экономики. В процессе изучения тематики налогового потенциала малого предпринимательства в Кыргызской Республике были проанализированы научные работы как зарубежных, так и отечественных исследователей. Рассмотрен также состав потенциальных налогоплательщиков Кыргызской Республики и экономико-правовой режим поддержки субъектов предпринимательства в стране. Статья будет интересна исследователям системы экономико-правового обеспечения субъектов предпринимательства в Кыргызской Республике, а также вопросов, связанных с проблематикой перехода на специальные налоговые режимы в контексте внедрения контрольно-кассовой техники, что на современном этапе налогового регулирования в Кыргызской Республики проходит с конфликтами и массовым отказом сферы малого бизнеса от контрольно-кассовой техники, а предпочтение отдается добровольному патенту.

The article is devoted to the study of the tax potential role of small business in the Kyrgyz Republic, during the pandemic and in the current situation of active reform of small business taxation. The authors carried out a scientific review of the theoretical and legal foundations of small businesses taxation in the process of reform, where the main directions for creating a favorable tax climate in order to mitigate the shadow economy are considered. The aim of the study is to determine the effectiveness of small business taxation as an integral part of the state’s tax strategy. To achieve the aim of the study the tax strategy of small businesses in the Kyrgyz Republic was analysed; the main indicators of entrepreneurial activity in the Kyrgyz Republic was assessed; ways to improve the taxation mechanism to stimulate the activities of small businesses and improve management efficiency in solving the strategic task of mitigating the shadow economy were identified. In the process of studying the subject of the tax potential of small business in the Kyrgyz Republic, scientific works of both foreign and domestic researchers were analysed. Furthermore, the composition of potential taxpayers of the Kyrgyz Republic and the economic and legal regime for supporting business entities in the country are considered. The article will be of interest to researchers of the system of economic and legal support of business entities in the Kyrgyz Republic, as well as issues related to the transition to special tax regimes in the context of cash registers introduction, which at the present stage of tax regulation in the Kyrgyz Republic goes through conflicts and mass refusal from cash registers, since small business prefers applying a voluntary patent.

Кыргызская Республиканалоговый потенциалмалое предпринимательствоединый налогдобровольный патентобязательный патентспециальный налоговый режимтеневая экономикаKyrgyz Republictax potentialsmall businesssingle taxvoluntary patentmandatory patentspecial tax regimeshadow economyReferencesБеспалова С.В. Влияние налоговой политики государства на налоговую нагрузку субъектов малого бизнеса //Современные проблемы и тенденции инновационного развития Европейского Севера: материалы международной научно-практической конференции (Мурманск, 9–11 апреля 2014г.). Мурманск: Мурманский государственный технический университет, 2014. Т. 1. С. 169–172.Bespalova S.V. (2014) Vliyaniye nalogovoy politiki gosudarstva na nalogovuyu nagruzku sub”yektov malogo biznesa [Influence of the state tax policy on the tax burden of small business entities]. Sovremennyye problemy i tendentsii innovatsionnogo razvitiya Evropeyskogo Severa: materialy mezhdunarodnoy nauchnoprakticheskoy konferentsii (Murmansk, April 9–11, 2014). Murmansk: Murmanskiy gosudarstvennyy tekhnicheskiy universitet. Vol. 1. P. 169–172.Ильина Д.А. Современные проблемы налогообложения в сфере малого бизнеса // Экономика регионов: источники роста. Сборник научных статей. Курск: Курский государственный университет, 2020. С. 110–115.Ilyina D.A. (2020) Modern Problems of Taxation in the Sphere of Small Business. Ekonomika regionov: istochniki rosta. Sbornik nauchnykh statey. Kursk: Kurskiy gosudarstvennyy universitet. P. 110–115.Казакбаева Б.М. Налогообложение субъектов малого предпринимательства в Кыргызской Республике // Reforma. 2010. Vol. 4. Is. 48. URL: https://dergipark.org.tr/en/download/articlefile/574833Filobokova L.Yu., Korshak A.N. (2022) Tax Aspects of the Economic Safety of Small Entrepreneurship Subjects. Innovatsionnaya ekonomika i sovremennyy menedzhment. No. 2(38). P. 7–11.Маликова Е.В. Переход на специальные налоговые режимы как один из способов оптимизации налоговой нагрузки на сектор малого бизнеса // Актуальные проблемы развития современной экономики: Сборник тезисов студентов и магистров III межвузовской студенческой научно-теоретической конференции (Ростов-на-Дону, 26 ноября 2014 г.). Ростов-на-Дону: Южно-Российский институт управления, 2015. С. 38–44.Kazakbaeva B.M. (2010) Nalogooblozheniye sub”yektov malogo predprinimatel’stva v Kyrgyzskoy Respublike [Taxation of small business entities in the Kyrgyz Republic]. Reforma. Vol. 4. Is. 48. Available: https://dergipark.org.tr/en/download/article-file/574833Нурмаганбетова М.С. Снижение налоговой нагрузки на бизнес как основная задача оптимизации налогов в Казахстане // Школа Науки. 2019. № 1(12). С. 41–44.Malikova E.V. (2015) Perekhod na spetsial’nyye nalogovyye rezhimy kak odin iz sposobov optimizatsii nalogovoy nagruzki na sektor malogo biznesa [Transition to special tax regimes as one of the ways to optimize the tax burden on the small business sector]. Aktual’nyye problemy razvitiya sovremennoy ekonomiki: Sbornik tezisov studentov i magistrov III mezhvuzovskoy studencheskoy nauchno-teoreticheskoy konferentsii (Rostov-on-Don, November 26, 2014). Rostov-on-Don: Yuzhno-Rossiyskiy institut upravleniya. P. 38–44.Сидоренко К.А. Оценка изменения налоговой нагрузки на малый бизнес // Экономика и бизнес: теория и практика. 2021. № 12–3(82). С. 62–65. DOI: 10.24412/2411-0450-2021-12-3-62-65Nurmaganbetova M.S. (2019) Snizheniye nalogovoy nagruzki na biznes kak osnovnaya zadacha optimizatsii nalogov v Kazakhstane [Reducing the tax burden on business as the main task of optimizing taxes in Kazakhstan]. Shkola Nauki. No. 1(12). P. 41–44.СурковаВ.В. Основные проблемы стратегического развития налогового потенциала субъектов малого предпринимательства в регионе // Институциональная модернизация регионов: экономические, социальные и управленческие вызовы. Материалы VII Всероссийской научно-практической конференции (Чебоксары, 5 февраля 2016 г.). Чебоксары: Издательско-полиграфическая компания «Новое время», 2016. С. 363–369.Sidorenko K.A. (2021) Assessment of Changes in the Tax Burden on Small Businesses. Ekonomika i biznes: teoriya i praktika. No. 12–3(82). P. 62–65. DOI: 10.24412/2411-0450-2021-12-3-62-65Филобокова Л.Ю., Коршак А.Н. Налоговые аспекты экономической безопасности субъектов малого предпринимательства // Инновационная экономика и современный менеджмент. 2022. № 2(38). С. 7–11.Shakirova K.K. (2019) Tax Administration of Small and Medium Business in the Kyrgyz Republic. Vestnik Kyrgyzskogo gosudarstvennogo universiteta imeni I. Arabayeva. No. 3. P. 130–135. DOI: 10.33514/1694-7851-2019-3-130-135Шакирова К.К. Налоговое администрирование малого и среднего бизнеса в Кыргызской Республике // Вестник Кыргызского государственного университета им. И. Арабаева. 2019. № 3. С. 130–135. DOI: 10.33514/1694-7851-2019-3-130-135Surkova V.V. (2016) Osnovnyye problemy strategicheskogo razvitiya nalogovogo potentsiala sub”yektov malogo predprinimatel’stva v regione [The main problems of the strategic development of the tax potential of small businesses in the region]. Institutsional’naya modernizatsiya regionov: ekonomicheskiye, sotsial’nyye i upravlencheskiye vyzovy. Materialy VII Vserossiyskoy nauchno-prakticheskoy konferentsii (Cheboksary, February 5, 2016). Cheboksary: Izdatel’sko-poligraficheskaya kompaniya “Novoye vremya”. P. 363–369.Юсупова Г.Н. Проблемы управления фискальной политикой в условиях кризиса в экономике // Вестник Международного Университета Кыргызстана. 2021. № 2(43). С. 514–520.Yusupova G.N. (2021) Problems of Fiscal Policy Management in the Conditions of a Crisis in the Economy. Vestnik Mezhdunarodnogo Universiteta Kyrgyzstana. No. 2(43). P. 514–520.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.